حساب التأمينات الاجتماعية وضريبة المرتبات في مصر 2026

المعادلات وراء قسيمة المرتب المصرية في 2026 مع مثال محسوب: الأجر التأميني والتأمينات والتأمين الصحي وصندوق الشهداء وضريبة الدخل.

بقلم مصطفى ونس، مؤسس وناس آبس

نُشر: 2026-10-22 | آخر تحديث: 2026-10-22 | 8 دقائق قراءة

تم التحقق من الأرقام في 22 أكتوبر 2026

تأتي قسيمة المرتب المصرية من سلسلة قصيرة من الحسابات: الأجر التأميني، ثم التأمينات الاجتماعية، ثم التأمين الصحي، ثم ضريبة الدخل، ثم صندوق الشهداء. كل خطوة بسيطة وحدها، والأخطاء تحدث في ترتيب الخطوات وفي التقريب. يمر بك هذا الدليل على السلسلة بمثال محسوب بأرقام 2026.

أرقام 2026 في لمحة

البند	قيمة 2026
حدود الأجر التأميني (القانون 148 لسنة 2019)	الحد الأدنى 2,700 جنيه والحد الأقصى 16,700 جنيه شهريا
التأمينات الاجتماعية على العامل	11% من الأجر التأميني
التأمينات الاجتماعية على صاحب العمل	18.75% من الأجر التأميني
التأمين الصحي الشامل على العامل	1% من الأجر الثابت حيث تنطبق المنظومة على محافظة العمل
صندوق الشهداء	0.05% من إجمالي المرتب
الإعفاء الشخصي (القانون 7 لسنة 2024)	20,000 جنيه سنويا
شرائح الضريبة على الوعاء السنوي بعد الإعفاء	0% حتى 40,000؛ 10% حتى 55,000؛ 15% حتى 70,000؛ 20% حتى 200,000؛ 22.5% حتى 400,000؛ 25% حتى 1,200,000؛ 27.5% فوق ذلك
الحد الأدنى للأجور في القطاع الخاص	7,000 جنيه شهريا

الخطوة 1: الأجر التأميني

لا تُحسب التأمينات على كامل المرتب، بل على الأجر التأميني، وهو يتكون من عناصر الأجر الخاضعة للتأمين (عادة الأجر الأساسي والمتغير الذي يحدده العقد لا كل البدلات)، ثم يُقيَّد بالحدين. إذا كان الأجر التأميني أقل من 2,700 جنيه رُفع إلى 2,700، وإذا زاد على 16,700 احتُسب عند الحد الأقصى 16,700. فمن يتقاضى 30,000 جنيه ومن يتقاضى 16,700 يدفعان التأمينات نفسها.

الخطوة 2: التأمينات الاجتماعية

حصة العامل 11% من الأجر التأميني، ويدفع صاحب العمل 18.75% إضافة إلى ذلك. تُخصم حصة العامل من المرتب، أما حصة صاحب العمل فهي تكلفة على الشركة ولا تظهر في قسيمة الموظف كاستقطاع. وتمول الحصتان معا فروع التأمين (المعاشات والمرض وإصابات العمل والبطالة) التي تُبلَّغ للهيئة القومية للتأمين الاجتماعي.

الخطوة 3: التأمين الصحي الشامل

حيث تنطبق منظومة التأمين الصحي الشامل على محافظة عمل الموظف يدفع العامل 1% من الأجر الثابت. وتُطبَّق المنظومة تدريجيا محافظة بعد أخرى، فتحقق أي محافظات تنطبق على مواقعك. وكتأمينات العامل، يُخصم التأمين الصحي قبل حساب ضريبة الدخل.

الخطوة 4: المرتب الخاضع للضريبة في الشهر

خذ إجمالي مرتب الشهر واطرح منه تأمينات العامل والتأمين الصحي للعامل. وقد تخفضه أيضا أقساط تأمين معفاة معينة حتى سقف سنوي. الناتج هو المرتب الخاضع للضريبة في الشهر.

الخطوة 5: التحويل لسنوي وتطبيق الإعفاء والتقريب لأسفل

اضرب المرتب الخاضع الشهري في 12 لتحصل على الرقم السنوي. (يحتسب نموذج المصلحة على سنة من 360 يوما، وهو يعطي النتيجة نفسها لشهر كامل.)
اطرح الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه.
قرّب الناتج لأسفل إلى أقرب 10 جنيهات. هذا التقريب من قواعد المصلحة وهو مهم: التقريب لأقرب قيمة قد ينقلك إلى مبلغ ضريبة مختلف.

الخطوة 6: تطبيق الشرائح

احسب الضريبة على كل شريحة من الوعاء السنوي بسعرها، مستخدما الشرائح في الجدول أعلاه، ثم اجمع الشرائح. وللدخول التي تتجاوز 600,000 جنيه سنويا يُلغى العمل بالشرائح الدنيا تدريجيا بموجب القانون 7 لسنة 2024. اقسم الضريبة السنوية على 12 لتحصل على الاستقطاع الشهري.

الخطوة 7: صندوق الشهداء

صندوق الشهداء 0.05% من إجمالي المرتب، ويُخصم منفصلا عن ضريبة الدخل. مبلغه صغير، لكن القسيمة التي تخلو منه خاطئة.

مثال محسوب: إجمالي المرتب 20,000 جنيه شهريا

افترض أن المرتب كله خاضع للتأمين، وأن الموظف يعمل في محافظة لا تنطبق عليها منظومة التأمين الصحي الشامل بعد، ولا توجد إعفاءات أخرى.

الخطوة	الحساب	النتيجة (جنيه)
الأجر التأميني	20,000 مقيّدة بالحد الأقصى 16,700	16,700
تأمينات العامل	11% × 16,700	1,837
المرتب الخاضع في الشهر	20,000 - 1,837	18,163
الوعاء السنوي	18,163 × 12	217,956
بعد الإعفاء	217,956 - 20,000	197,956
بعد التقريب لأسفل لأقرب 10		197,950
ضريبة الشريحة من 40,000 إلى 55,000	15,000 × 10%	1,500
ضريبة الشريحة من 55,000 إلى 70,000	15,000 × 15%	2,250
ضريبة الشريحة من 70,000 إلى 197,950	127,950 × 20%	25,590
ضريبة الدخل السنوية	1,500 + 2,250 + 25,590	29,340
ضريبة الدخل الشهرية	29,340 ÷ 12	2,445
صندوق الشهداء	0.05% × 20,000	10
صافي المرتب	20,000 - 1,837 - 2,445 - 10	15,708

ويدفع صاحب العمل تأمينات إضافية قدرها 18.75% × 16,700 = 3,131.25 جنيه فوق المرتب الإجمالي. ولو انطبق التأمين الصحي الشامل لدفع العامل أيضا 1% من الأجر الثابت، ولخفّض ذلك المرتب الخاضع في الخطوة 4.

مثال ثان: الحد الأدنى للأجور 7,000 جنيه

الخطوة	الحساب	النتيجة (جنيه)
تأمينات العامل	11% × 7,000	770
المرتب الخاضع في الشهر	7,000 - 770	6,230
الوعاء السنوي بعد الإعفاء	6,230 × 12 - 20,000 مقرّبا لأسفل	54,760
ضريبة الدخل السنوية	(54,760 - 40,000) × 10%	1,476
ضريبة الدخل الشهرية	1,476 ÷ 12	123
صندوق الشهداء	0.05% × 7,000	3.50
صافي المرتب	7,000 - 770 - 123 - 3.50	6,103.50

أين تخطئ الأرقام عادة

استخدام الإجمالي بدل الأجر التأميني في التأمينات، أو نسيان الحدين الأدنى والأقصى.
نسيان أن تأمينات العامل تخفض المرتب الخاضع للضريبة. تُحسب الضريبة بعد حصة العامل من التأمينات لا على الإجمالي.
التقريب. قرّب الوعاء السنوي لأسفل إلى 10 جنيهات قبل الشرائح، لا الضريبة في النهاية.
حصة العامل التي يتحملها صاحب العمل. إذا دفعت الشركة حصة العامل في التأمينات نيابة عنه فإن المبلغ يُعامل عادة كميزة خاضعة للضريبة. أكّد المعالجة مع محاسبك.
من يلتحق أو يغادر في منتصف الشهر والإجازة بدون أجر ومسيرات المرتبات الإضافية (مكافآت خارج المسير الأساسي)، وهذه تُحتسب بالتناسب أو تُضم ضريبيا إلى الشهر. يحتاج كل منها قاعدة واضحة.
حدود قديمة. تتغير حدود الأجر التأميني كل يناير، فملف إكسل بُني العام الماضي يخطئ هذا العام.

تحقق بنفسك

يمكنك تمرير أي مرتب في حاسبة المرتبات المجانية ومقارنته بالخطوات أعلاه. ولتشغيل المنطق نفسه كل شهر مع الحضور والموافقات والقسائم، اطّلع على Wanas Payroll وأسعاره، أو اقرأ قائمة مراجعة اختيار برنامج المرتبات في مصر. وإذا كانت مواردك البشرية على Zoho People فإن برنامج المرتبات لشركات Zoho People في مصر يشرح كيف تتصل القطع ببعضها.

أسئلة يطرحها الناس

كم نسبة التأمينات الاجتماعية على المرتب في مصر 2026؟

في 2026 يدفع العامل 11% ويدفع صاحب العمل 18.75% من الأجر التأميني وفق قانون التأمين الاجتماعي 148 لسنة 2019، فيكون إجمالي الاشتراك 29.75%. والأجر التأميني هو الجزء الخاضع للتأمين من المرتب، ويُحصر بين حد أدنى 2,700 جنيه وحد أقصى 16,700 جنيه شهريا. وما يزيد على 16,700 جنيه لا تُحسب عليه تأمينات، فأقصى ما يدفعه العامل 11% × 16,700 = 1,837 جنيها شهريا، وأقصى ما يدفعه صاحب العمل 18.75% × 16,700 = 3,131.25 جنيه. وحيث ينطبق التأمين الصحي الشامل على المحافظة يدفع العامل 1% وصاحب العمل 4%، ويُخصم صندوق الشهداء بنسبة 0.05% من إجمالي المرتب. ويتكون الأجر التأميني من عناصر المرتب الخاضعة للتأمين فقط، وليس من كل البدلات. مثال: على مرتب 10,000 جنيه يدفع العامل 1,100 جنيه ويدفع صاحب العمل 1,875 جنيها. وتتغير الحدود كل يناير، فراجع موقع الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي للأرقام الحالية. وتطبّق حاسبة المرتب المجانية هذه القواعد على أي مرتب.

كيف أحسب ضريبة كسب العمل على المرتب في مصر 2026؟

تُحسب ضريبة كسب العمل وفق القانون 7 لسنة 2024 في ست خطوات، هي نفسها خطوات حاسبة المرتب المجانية. 1) اطرح من المرتب الإجمالي الشهري تأمينات العامل (11% من الأجر التأميني بين 2,700 و16,700 جنيه) والتأمين الصحي 1% حيث ينطبق. 2) اضرب الناتج في 12. 3) اطرح الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه. 4) قرّب لأسفل لأقرب 10 جنيهات. 5) احسب الضريبة على كل شريحة من الرقم السنوي: 0% حتى 40,000، و10% حتى 55,000، و15% حتى 70,000، و20% حتى 200,000، و22.5% حتى 400,000، و25% حتى 1,200,000، و27.5% فوق ذلك. 6) اقسم الضريبة السنوية على 12 واخصم صندوق الشهداء 0.05% من الإجمالي. مثال لمرتب إجمالي 15,000 جنيه (دون تأمين صحي): التأمينات 1,650، والخاضع للضريبة 13,350، والسنوي 160,200، وبعد الإعفاء 140,200، والضريبة 1,500 + 2,250 + 14,040 = 17,790 سنويا أي 1,482.50 جنيه شهريا، وصندوق الشهداء 7.50، والصافي 11,860 جنيها.

المصادر

المصادر الأولية للأرقام والمعلومات في هذه الصفحة. القيم القانونية تتغير، فراجعها هناك قبل الاعتماد عليها.

الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي: قواعد التأمينات الاجتماعية وحدود الأجر التأميني ونماذج أصحاب الأعمال.
مصلحة الضرائب المصرية (ETA)، دليل منظومة ضريبة المرتبات: منظومة احتساب ضريبة المرتبات الموحدة ونماذجها ومواعيدها.
هيئة التأمين الصحي الشامل: منظومة التأمين الصحي القومية والمحافظات التي تطبقها.
وزارة المالية: منشورات السياسة الضريبية والتشريعات الرسمية.
القوانين، بالرقم: قانون التأمين الاجتماعي والمعاشات رقم 148 لسنة 2019؛ قانون ضريبة الدخل رقم 7 لسنة 2024؛ قانون العمل رقم 14 لسنة 2025؛ قانون حماية البيانات الشخصية رقم 151 لسنة 2020. اقرأ النصوص الكاملة في الجريدة الرسمية؛ لا نضع رابطا لنص لم نتمكن من التحقق منه.

تم التحقق من الأرقام في 22 أكتوبر 2026.